中山市物业管理实施细则
广东省中山市人民政府
颁发《中山市物业管理实施细则》的通知
中府[1999]24号
火炬区管委会，各镇政府、区办事处，市属各单位：
现将《中山市物业管理实施细则》发给你们，请认真贯彻执行。
一九九九年三月二十九日
中山市物业管理实施细则
第一章 总则
第一条 为规范物业管理，明确业主、使用人和物业
管理公司的权利和义务，保障物业的合理使用，创造整洁、
文明、安全的居住环境，根据《广东省物业管理条例》的规
定，结合本市实际，制定本细则。
第二条 本市行政区域内的物业管理适用本细则。
本细则所称物业，是指已建成并交付使用的住宅、工
业厂房、商业用房等建筑物及其附属设施、设备和相关场地。
本细则所称物业管理，是指业主组成业主委员会对其
物业的共用部分和共同事务委托物业管理公司进行管理的
活动。
本细则所称物业管理区域，是指业主委托物业管理公
司实施物业管理的房屋、设施和相关场地的范围。
第三条 中山市建设委员会是本市物业管理行业的行
政主管部门（以下简称主管部门），负责本市行政区域内物
业管理工作的监督、管理和本细则的组织实施。
本市的其他相关行政管理部门在各自职责范围内，负
责做好物业管理的有关工作。
第四条 物业管理区域的划定，应遵循有利于推行社
会化、专业化管理，降低管理成本，形成规模效益，提高管
理质量和水平的原则，由房地产开发企业或其委托的物业管
理公司在房屋竣工验收前，向主管部门提出申请，批准后应
抄送当地公安部门。
第二章 有关部门及其职责
第五条 主管部门物业管理的主要职责是：
（一）制定关于物业管理的政策、规范性文件，规范
物业管理市场行为；
（二）负责对物业管理公司进行资质管理；
（三）对物业管理公司的经营活动进行监督、检查；
（四）协调解决物业管理工作中的重大问题。
第六条 火炬区及各镇、区的建设行政管理部门物业
管理的主要职责是：
（一）指导及协助成立或更换业主委员会，负责业主
委员会的备案工作；
（二）指导和监督业主委员会开展物业自治管理；
（三）协调解决物业管理相关问题。
第七条 火炬区及各镇区的城管部门在职责范围内，
负责做好物业管理区域内的有关管理工作。
居民委员会应按《城市居民委员会组织法》的规定，
积极履行自身职责，协助有关部门及物业管理公司做好物业管
理工作。
第八条 公安部门对物业管理公司的保安工作应给予
业务上的指导和监督，加强与物业管理公司联系，支持物业
管理公司做好物业管理区域内的安全防范工作。
第三章 业主和业主委员会
第九条 业主是指物业的所有权人，业主依法享有参
与物业管理有关事务的权利，并承担相应的义务。
业主的主要权利：
（一）参加业主大会；
（二）享有业主委员会的选举权和被选举权；
（三）表决通过业主公约和业主委员会章程；
（四）监督业主委员会和物业管理公司的管理工作。
业主的主要义务：
（一）执行业主大会和业主委员会的有关决定、决议；
（二）遵守业主公约和有关物业管理的制度、规定；
（三）按时交纳物业管理费；
（四）正确使用和维护物业及其附属设施。
第十条 物业管理区域内全体业主组成业主大会，业
主大会行使下列职权：
（一）选举、撤换业主委员会组成人员，监督业主委
员会的工作；
（二）通过业主公约和业主委员会章程；
（三）批准物业管理委托合同；
（四）决定有关业主利益和物业管理的重大事项；
（五）监督物业管理公司执行物业管理委托合同的情
况。
第十一条 物业已交付使用的建筑面积达到50%以
上，或者已交付使用的建筑面积达到30%以上不足50%，且
使用已超过一年的，应当依照规定召开首次业主大会。
第十二条 建设单位（包括除商品房以外的其他产权
单位）应以首任业主的身份，负责组织（或委托物业管理公
司组织）召开首次业主大会，物业所在区、镇建设行政管理
部门应当指导、协助业主召开业主大会。业主委员会成立后，
业主大会由业主委员会负责召开。业主大会每年至少召开1
次。业主可以提议召开临时业主大会，临时业主大会的召开，
应经有20%以上投票权的业主提议，业主委员会在接到提议
后10日内应当召开。
第十三条 召开业主大会应当有过半数以上投票权的
业主出席，业主大会的决定应有过半数以上投票权的参加会
议的业主同意才能通过。决定事项通过后应当予以公布。
第十四条 召开业主大会，可以由业主或业主的书面
委托代理人直接出席召开，如有过半数以上投票权的业主同
意或因物业附近场地条件限制等情况，经召集大会的组织向
主管部门作出书面报告，取得主管部门的同意，业主大会也
可以书面代理的间接出席方式召开。
书面方式召开的大会，其过程必须有公证人员进行公
证。
第十五条 业主的投票权，住宅按每个产权单位计算
表决权；工业厂房、商业用房按物业建筑面积计算表决权。
对物业建筑面积500平方米以下的，以每100平方米为单位
计算表决权，不足100平方米，按1票计算，然后每增加100
平方米增加1票。对物业建筑面积500平方米以上的，每增
加1000平方米增加1票，总票数最多不能超过10票。业主
委员会和物业管理公司有约定的，可照其约定。
第十六条 业主身份以售房合同或产权登记为准。业
主的配偶、亲属或使用人受业主书面委托可参与投票。售房
合同或产权证上登记的业主超过1人的，均可按享有的产权
比例行使业主权利。
第十七条 开发建设单位未售出的空房，由开发建设
单位作为业主参加业主大会。
第十八条 业主委员会是代表和维护全体业主合法权
益的物业管理区域内的群众性自治组织。业主委员会对业主
大会负责，履行下列职责：
（一）召集和主持业主大会，报告物业管理的实施情
况；
（二）草拟业主公约、业主委员会章程草案或修订草
案报业主大会通过，监督业主公约的实施；
（三）有权选聘物业管理公司，代表业主签定物业管
理委托合同，并负责合同的履行；
（四）听取业主、使用人的意见和建议，监督物业管
理公司的管理服务活动；
（五）审议物业管理公司制订的年度维护管理计划和
大宗维修项目的维修费用报告；
（六）监督及配合物业管理公司开展日常管理工作。
第十九条 首届业主委员会由首次业主大会选举产
生。一个物业管理区域选举产生一个业主委员会。业主委员
会每届任期两年。任期届满前两个月由本届业主委员会主持
召开业主大会，选举下一届业主委员会。业主委员会成员可
连选连任。
第二十条 业主委员会由业主担任。业主委员会委员
应当由遵纪守法、热心公益事业、处事公正、责任心强、有
一定组织能力的人员担任。
第二十一条 业主委员可设置主任、副主任，主任、
副主任在全体委员中选举产生。业主委员会委员数额，根据
物业规模大小确定。建筑面积5万平方米以下的物业，业主
委员会成员设5人，建筑面积5万平方米以上的，每超出1
万平方米可增设1人，最多不超过15人。
第二十二条 业主委员会候选人人选，由所在镇、区
建设行政管理部门征求有关各方意见后确定；也可由10%以
上的业主提名候选人，但只能一次性推举一名。
第二十三条 业主委员会会议由主任定期召集，召开
会议必须有过半数的委员出席，会议设会议记录制度，会议
作出的决定须经过半数委员同意，会议决定的事项应向全体
业主公布。
第二十四条 业主公约是由业主共同订立的有关物业
管理的协议，对全体业主具有约束力。业主公约和业主委员
会章程不得与法律、法规和规章相抵触。
第二十五条 业主转让或出租物业时，应将业主公约
作为转让合同或租赁合同的附件，对受让人或承租人具有同
等约束力。
转让人或者出租人应当自物业转让合同或者租赁合同
签订之日起15日内，将物业转让或者出租的情况告知业主
委员会和物业管理公司。
第四章 物业委托管理
第二十六条 物业管理公司是指依法设立的从事物业
管理服务的企业法人。从事物业管理的企业必须持有主管部
门核发的《物业管理资质证书》，并向工商行政主管部门申
请注册登记，领取营业执照，方可开业。
第二十七条 物业管理公司必须配备建筑、市政、园
林绿化、水电、财务等方面的专业管理人员，所聘用的技术
安全性较强的维护人员，必须持有有关专业部门颁发的上岗
证。
第二十八条 物业管理公司在接受物业管理委托后，
是该物业管理工作的直接责任人，其主要责任是：
（一）履行《物业管理委托合同》，按本细则规定的维
护管理内容、标准管理物业；
（二）保管好物业的综合验收资料；
（三）合理收取和使用物业管理费；
（四）对物业范围内的违章和违法行为，依据业主公
约及本细则规定进行处理，对须给予行政处罚的，应及时移
交有关行政管理部门处理；
（五）接受业主、使用人的监督，定期听取业主、使
用人对物业管理的意见；
（六）接受主管部门的物业管理工作考评。
第二十九条 物业经竣工综合验收合格后，由建设单
位向业主委员会正式移交物业管理权。物业竣工后综合验收
前的物业，由建设单位选聘和委托物业管理公司进行前期管
理。物业移交后，由业主委员会选聘和委托物业管理公司进
行管理。
第三十条 物业管理委托是指业主组成业主委员会对
其物业的共有部分和共同事务委托物业管理公司进行管理
的活动。
第三十一条 委托物业管理公司提供物业管理服务，
委托与受委托方应当遵循平等、自愿原则签订物业管理委托
合同。物业管理委托合同应当包括以下内容：
（一）物业的基本情况；
（二）委托管理、服务事项；
（三）物业管理服务质量标准；
（四）物业管理服务费用标准、收费方式；
（五）物业管理酬金标准及支付方式；
（六）合同期限、合同提前终止的约定；
（七）物业、业主及住户资料的管理和移交方式；
（八）委托人与被委托人的责、权、利；
（九）法律责任及解决纠纷的途径；
（十）委托人与被委托人双方约定的其他事项。
第三十二条 业主委员会辞退物业管理公司应经业主
大会同意，物业管理公司自行辞退，应向业主大会报告，并
经主管部门备案，双方均应提前3个月通知对方，辞退行为
必须按照合同及有关规定进行并办理移交手续。
第三十三条 建设单位移交物业管理权时，应当同时
移交下列资料：
（一）住宅小区公用设施、设备等清单；
（二）住宅小区规划图、竣工总平面图；
（三）单位建筑和结构竣工图、公用设施和设备竣工
图；
（四）道路、管网、绿化竣工图；
（五）工程质量评定验收资料；
（六）住宅小区综合验收资料；
（七）售房资料（包括房屋使用说明书和房屋质量保
证书）及其他必要资料。
第五章 物业的使用和维护
第三十四条 业主和使用人使用房屋不得有下列行
为：
（一）损坏房屋承重结构，破坏房屋外貌，擅自改变
房屋用途；
（二）对房屋的内外承重墙、梁、柱、楼板、阳台、
天台、屋面等进行违章凿、拆、搭、占等；
（三）存放易燃、易爆、剧毒、放射性等危险物品；
（四）利用房屋从事危害公共利益和危害他人正当权
益的活动。
业主、使用人不按房屋使用说明书使用房屋造成的后
果，由其自负。
第三十五条 物业管理区域内禁止下列行为：
（一）践踏、占用绿地，占用通道等共用场地；
（二）擅自改变房屋及其配套设施的用途、结构、外
观，违反规定安装外墙防护设施，损毁设施、设备，危及房
屋安全；
（三）乱搭乱建，在房屋公用部位乱堆乱放、随意占
用；
（四）乱停乱放车辆；
（五）破坏绿化，损毁树木、园林艺术雕塑，影响景
观；
（六）乱抛乱堆垃圾杂物，倾倒余泥，堆放排放有毒
物质，污染环境，存放易燃、剧毒、放射性等危险物品；
（七）饲养禽畜；
（八）发生超过规定标准噪音；
（九）在建筑物、构筑物上乱张贴、乱涂写、乱刻画；
（十）法律、法规和规章及业主公约禁止的其他行为。
第三十六条 业主或使用人自行聘请进入住宅小区内
进行装修、维修、检修的单位和个人，应当遵守房屋使用说
明书和业主公约，并须报经物业管理公司批准，办理进场施
工准许证后，方可动工。
第三十七条 业主或使用人自聘装修物业的，物业管
理公司可向每户业主或使用人收取不高于2000元的装修保
证金。装修完成后，没有发现损害房屋结构、外貌和公共部
位以及其他违反规定行为的，物业管理公司应把装修保证金
退回业主或使用人。
第三十八条 房屋及附属设施影响市容，危及毗邻房
屋安全及公共安全的，按规定应由业主或使用人及时修缮。
拒不修缮的，由物业管理公司进行修缮，其费用由业主或使
用人负责。
第三十九条 有关施工单位在物业管理区域内从事工
程建设或检修工程时，须通知物业管理公司，接受物业管理
公司监督，确保区内物业的完好，工程垃圾应及时清理，工
程完工后应清理好施工现场并恢复原状。
供水、供电部门人员及车辆可凭工作证件或车辆标志
进入物业管理区域进行有关设施的抢修、检修、维护工作。
第四十条 有关施工单位因施工或检修，破坏了区内
物业的，应按规定给予赔偿。
第四十一条 物业管理区域内的设施或植物影响了有
关专业公共设施的安全时，有关专业管理部门应按专业管理
规定和要求，通知物业管理公司配合处理。
第四十二条 建筑物的维修责任，如损坏责任明确的，
由责任人承担，其他则按下列规定承担：
（一）房屋自有部分由业主或使用人负责；
（二）毗连部分，由毗连部分的业主共同承担；
（三）建筑物本体共有部分，由该建筑物所有业主共同
承担；
（四）物业管理区域内共有设施、设备、场地，由全
体业主共同承担。
物业共有部位、共有设施、设备维修更新时，其费用
从物业管理维修基金增值部分中开支；增值部分不足以开支
的，由物业管理维修基金垫支，垫支部分应当向业主收回。
第六章 物业管理的内容及要求
第四十三条 物业管理的基本内容指建筑物主体外的
共用部位、共用设施、设备、共同事务的管理，具体包括：
（一）物业管理区域内的道路、门牌、路灯、排水管
道等设施的养护，定期清疏排水管井；
（二）物业管理区域内的树木花草、园林建筑小品和
其他园林设施的养护；
（三）物业管理区域内的环境保洁、垃圾清运、公厕
保洁及环卫设施的养护；
（四）安全防范服务；
（五）车辆停放及其场地的管理。
第四十四条 物业管理公司必须组建保安组织，配合
公安部门维护物业管理区域的治安秩序，具体内容包括：
（一）担负小区门卫、守护和巡逻护卫；
（二）做好小区防火、防盗、防破坏和防治安灾害事
故的工作；
（三）向物业管理区域内的居民宣传治安防范和治安
管理规定；
（四）协助公安部门预防和打击各类违法犯罪活动。
第四十五条 物业管理的基本标准：
（一）建筑物管理：
1、外墙完好、外观整洁，房屋完好率达98%；
2、建筑物外墙防护设施按规范设置，统一有序，没有
锈蚀；
3、公共通道、楼梯、地下室整洁干净，无障碍物；
4、消防通道畅通无阻；
5、建筑物零修及时率和及格率达100%；
6、建筑物标志明显、规范；
7、没有乱搭乱建、乱摆乱放、乱贴乱挂，以及改变建
筑物结构、外貌的现象。
（二）设备管理：
1、设备良好，运行正常，无重大管理责任事故；
2、设备及机房环境整洁，无杂物、灰尘，无鼠、虫害
发生；
3、供电系统保证24小时正常运行，出现故障，立即
排除；
4、消防系统配备齐全，完好无损，可随时启用；
5、电梯系统按规定时间运行，安全设施齐全有效，通
风、照明及其他附属设施完好，梯厢、井道清洁；
6、按规定对二次供水蓄水设施设备进行清洗、消毒。
二次供水卫生许可证、水质化验单、操作人员健康合格证俱
全。保持水池、水箱及周围环境的清洁卫生，无二次污染及
隐患。设备阀门、管道无跑、冒、滴、漏。
7、中央空调系统运行正常，无超标噪音和严重滴漏水
现象。窗式及分体式空调的安装位置统一，排列有序。
（三）市政公用设施管理：
1、管网设施敷设安全、美观，使用正常，没有泄露现
象；
2、管线架设安全、整齐规范、统一有序；
3、排水系统畅通，汛期道路无积水，楼内、地下室及
车库无积水、浸泡发生。排水井、盖完好无缺，道路畅通，
路面平坦；
4、照明路灯使用正常；
5、公共文体娱乐设施使用正常。
（四）园林绿化管理：
1、绿地内清洁，无黄土裸露，无破坏、占用现象；
2、路树、绿篱无缺株、枯萎；
3、园林建筑小品和其他园林设施完好，整洁。
（五）环境卫生管理：
1、路面、公共场地的保洁率达95%以上；
2、没有乱贴、乱挂、乱画现象；
3、垃圾日产日清；
4、公厕保洁做到无臭味、无苍蝇；
5、化粪池使用正常；
6、环境卫生设施完好、整洁。
（六）交通管理：
1、停车场、行车线路标志明显；
2、车辆管理有序，进入物业管理区域的车辆，集中停
放到停车场或指定停车点，无乱停、乱放现象。
第七章 物业管理费用
第四十六条 物业管理服务费，是指业主和使用人，
为确保物业的完好及正常使用，保持良好的生活环境和市容
市貌环境而投入的管理、养护和维修的费用。
第四十七条 对物业竣工后已交付业主使用，并已实
施物业管理的物业，经主管部门现场检查，出具交付业主使
用意见书后，报价格行政主管部门批准或备案，领取收费许
可证，物业管理公司方可收取物业管理服务费。
主管部门现场检查包括如下内容：
（一）该物业（或部分物业）内的单项工程已办理竣
工验收手续；
（二）该物业（或部分物业）已具备交付业主使用的
基本条件。包括已接通永久用水、用电，道路和排污渠道畅
通，影响居民居住安全的设施已经拆除，施工余泥全部清理
完毕等；
（三）预售或销售合同中向业主承诺交付使用时应有
的配套设施及其他使用条件已具备。
第四十八条 业主和使用人应当遵守业主公约，按照
物业管理委托合同的约定和业主委员会的决定交付物业管理
服务费。
建设单位未售出的空置物业应当分摊物业管理、维修
费用，分摊比例应当不低于收费标准百分之五十，但不应因
此而增加其他业主的负担。
第四十九条 对实施了物业管理的物业，实行物业管
理公司统一向住户收取综合性的物业管理服务费。
已成立业主委员会的，物业管理服务费的收费标准由
物业管理公司与业主委员按政府指导价约定或者由双方协
商确定。
物业已付使用尚未成立业主委员会的，物业管理服务
的收费标准由物业管理公司在政府指导价范围内提出，报市
价格行政主管部门核定。
第五十条 政府指导价按省公布的标准，一般每年调
整一次。
对获得全国城市物业管理优秀住宅小区称号的住宅小
区，经与业主或业主委员会协商同意，收费可按规定的指导
价上浮30%，获得省称号的住宅小区，可按规定的指导价上
浮15%。
第五十一条 物业管理公司的收费项目和标准应当
向业主公布。
物业管理公司在物业管理委托合同约定以外自行提供
服务，未经业主委员会或者业主认可的，业主或者使用人可
以不支付服务费用。
第五十二条 物业管理公司向业主、使用人预收物业
管理费，除业主、使用人自愿外，最多预收三个月的费用。
第五十三条 物业管理公司的经费来源主要为管理服
务费收入、车辆停放收入、多种经营收入及其他合法收入。
第五十四条 物业管理公司在日常管理工作以外，为
业主提供专项服务的收费标准由双方约定，报价格行政主管
部门备案，其收入用作管理经费。
第五十五条 物业管理公司接受委托实施物业管理，
并相应收取公共性服务费，其他部门和单位不得再重复征收
性质和内容相同的费项；同时，不允许以各种名义向物业管
理公司收取或摊派任何费用。
第五十六条 物业管理公司可享受国家对第三产业的
优惠政策。
第五十七条 鼓励物业管理公司发展多种经营，开展各
种有偿和无偿的便民服务，增加经营收入，逐步改善和提高
企业的经济效益。
第五十八条 物业管理公司的管理费收支帐目每季度
向业主、使用人公布一次，并报主管部门备案。
第五十九条 业主委员会应当设立物业管理维修基金。
物业管理维修基金由物业建设单位按物业总投资的2%的比
例，在建设工程综合验收时，一次性划拨给业主委员会，并
将其列为综合验收的必检专项。该项费用应列入建设成本。
物业管理维修基金的所有权属全体业主共同所有。
物业管理维修基金由行政主管部门设立专款帐号代为
管理，专款专用。维修基金闲置时，可用于购买国债或者用
于法律、法规规定的其他范围，严禁挪作他用。
物业管理维修基金自存入维修基金专户之日起计息，利
息净收益转作维修基金滚存使用和管理。
第六十条 物业管理维修基金的使用，先由物业管理公
司提出计划，经业主委员会批准，再报主管部门审批。
第六十一条 建设单位有经营性用房划拨给物业管理
公司的，可以折价抵扣物业管理维修基金数额，经营性用房
产权属全体业主，经营性收入纳入物业管理维修基金。建设
单位在预（销）售物业时，承诺用经营性用房收入补贴物业
管理服务费的除外。
第六十二条 建设单位向业主委员会移交物业管理权
时，应当按规定向业主委员会移交已分摊到户的用于公共服
务的公共用房和管理用房。移交物业管理用房，应作为建设
工程综合验收的必检专项。
第六十三条 住宅小区物业管理用房，按总建筑面积
1.5-2‰比例提供，公共用房按2-3‰比例提供，商业大厦按
3-5‰的比例提供。公共用房经业主委员会同意可用作商业
用房，所得收入用于补贴物业管理费用。
第六十四条 如实行分期分批综合验收的，则应按当
期当批物业投资额的规定比例拨付物业管理维修基金和提
供物业管理用房。
第八章 法律责任
第六十五条 业主、使用人、物业管理公司和建设单
位之间发生纠纷时，当事人可以通过协商或者调解解决，协
商、调解不成的，可以依法申请仲裁或者向人民法院起诉。
第六十六条 物业管理公司违反本细则规定，有下列
行为之一的，由主管部门责令其限期改正、赔偿损失；并可
视情节轻重，由主管部门降低其资质等级或者注销其物业管理
资质证书：
（一）建筑物主体外的共用设备、共用设施不按期修
缮或者养护、维修不当，造成业主损失的；
（二）管理制度不健全，管理混乱；
（三）服务管理不当，使公用设施、设备遭受损失的；
（四）乱搭乱建，擅自改变物业管理区域内共用设施、
共用场地用途的；
（五）不履行物业管理委托合同规定的其他义务的。
第六十七条 物业管理公司有自定收费项目，擅自扩
大收费范围，提高收费标准等价格违法行为的，由价格行政
主管部门依照《中华人民共和国价格法》的规定处理。
第六十八条 建设单位不及时移交物业管理维修基金
和物业管理用房的，由主管部门责令其限期履行；逾期不履
行的，业主委员会可以依法向人民法院起诉。
第六十九条 业主或使用者违反本细则第三十四条、
第三十五条规定的，由业主委员会或其授权的物业管理公司
予以制止、限期改正；逾期不改正的，由物业管理公司恢复
原状，恢复原状所需的费用以及对他人造成的损失，由责任
人承担。
第七十条 业主之间发生的有关物业纠纷，物业管理
公司有调解责任，调解不成的，由业主自行到法院起诉。
第七十一条 业主不配合房屋本体部位和房屋毗连部
位的维修时，物业管理公司可以采用以下办法：
（一）在小区内予以公布；
（二）与有关部门协商，采取相应的必要措施；
（三）向人民法院提起诉讼。
第七十二条 业主、使用人不按约定交付物业管理、
维修等分摊费用的，物业管理公司可以催缴、限期交付；逾
期仍不交付的，按合同约定加收滞纳金，合同没有约定的，
可按每日加收欠缴金额1‰的滞纳金；经催收仍不交付的，
可累积计帐，在物业转让时，由房地产交易机构代为扣除；
物业管理公司也可与有关部门协商，采取必要的措施协助催
缴有关费用或者依法向人民法院起诉。
第七十三条 本细则与法律、法规有抵触的，以法律、
法规为准。
第七十四条 本细则自颁发之日起实施。中山市人民
政府《转发市建委〈中山市城镇住宅小区管理试行办法〉的
通知》（中府[1996]8号文）同时废止。
关于印发《浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法》的通知
浙江省水利厅
关于印发《浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法》的通知
厅属各单位：
经厅领导同意，现将《浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法》印发给你们，请遵照执行。本办法自印发之日起施行。
二○一一年十二月三十一日
浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法
第一条为健全和完善省水利厅内部经济责任审计制度，加强对省水利厅内部管理领导干部（以下简称领导干部）的管理监督，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》和其他有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，结合我厅实际，制定本办法。
第二条本办法所称省水利厅内部经济责任审计，是指省水利厅内部审计部门（以下简称审计部门）对领导干部开展的经济责任审计。
第三条本办法所称领导干部，是指：
（一）省水利厅下属事业单位和社会团体的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部。上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部；
（二）省水利厅下属国有和国有控股企业的法定代表人。
第四条本办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本部门、本单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第五条内部经济责任审计包括任中经济责任审计与离任经济责任审计。
在离任前一年内已实施任中经济责任审计或岗位性质和经济责任较为简单的被审计对象，可以按照《浙江省领导干部离任经济事项交接办法（试行）》（浙审责〔2006〕62号）的规定办理交接，不再进行内部经济责任审计。
第六条省水利厅内部经济责任审计依照干部管理权限，实行分级负责与分工审计制度。
（一）厅审计部门负责对厅内部经济责任审计工作进行指导和监督；实施厅直属单位领导干部经济责任审计；承担厅党组交办的其他内部经济责任审计事项。
（二）厅直属单位的审计部门负责本单位所属企事业单位和社会团体的内部经济责任审计。
开展厅内部经济责任审计，各分工审计单位审计力量不足时，可以委托社会审计组织进行审计。
第七条审计部门和内部审计人员依法实施厅内部经济责任审计，任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉。有关单位和个人应当如实反映情况，提供有关资料和工作条件，协助审计部门和内部审计人员的工作。
审计部门和内部审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，负有保密义务。
第八条厅内部经济责任审计应当以促进领导干部推动本部门、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本部门、本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。
（一）事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的重点内容是：重要经济决策的制定和执行情况；重要经济事项管理制度的建立和执行情况；部门预算的执行情况；国有资产管理情况；重要基本建设项目和修缮项目的管理情况；对下属单位的监管情况；遵守有关廉洁从政规定情况。
（二）国有企业领导人员经济责任审计的重点内容是：国有资产保值增值情况；贯彻执行法律法规和有关产业政策情况；企业经营活动和财务收支的真实、合法和效益情况；企业发展战略、改制重组、产权转让、对外投资、融资、对外担保、资产处置、大宗采购、建设项目和大额资金运作等的决策和执行情况；有关内部控制制度的建立和执行情况；遵守有关廉洁自律规定情况。
（三）有关部门、单位的主要领导干部由上级领导干部兼任，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。
第九条厅内部经济责任审计的程序：
（一）厅内部经济责任审计实行计划管理。根据干部管理和监督工作的需要，厅内部经济责任审计由人事部门按干部管理权限向审计部门提出审计委托建议书，由审计部门列入年度审计项目计划，依法实施。由于特殊原因，对未纳入计划的临时审计，由人事部门商审计部门，按干部管理权限，安排实施。
（二）审计部门根据年度经济责任审计计划，组成审计组并实施审计。审计组实行审计组长负责制。
（三）审计部门应当在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位（以下简称所在单位）送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级党组（或党委）批准，审计部门可以直接持审计通知书实施经济责任审计。
（四）审计部门实施经济责任审计时，应当召开审计进点会，由被审计领导干部介绍履责情况，审计组介绍审计工作安排。会议有审计组成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加，纪检、人事部门根据工作需要可以派人参加。
（五）审计部门在进行经济责任审计时，被审计领导干部及其所在单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：
1、被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告。报告主要内容包括：单位基本情况；任职期限、职责范围和分工；任期内各项目标任务及其完成情况；任期内重大经济决策及实施结果；内部控制制度建立健全及执行情况；本人及职工收入和福利情况；个人遵守领导干部廉政规定情况；存在问题、应承担的相关经济责任以及其他需要说明的问题等；
2、任期内单位的预算、决算、会计报表、会计账簿、会计凭证、票据、银行账号及其他有关财务会计资料；
3、基本建设立项资料、批复文件、招投标资料等；
4、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、内部控制制度和业务档案等资料；
5、有关经济监督部门或社会审计组织对单位检查（审计）后提出的报告或意见；
6、审计组需要的其他资料。
被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。
（六）审计组实施审计后，应当向审计部门提交内部经济责任审计报告初稿，经审计部门初审后，书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。
审计组应当审查被审计的领导干部及所在单位对审计报告的意见。如有异议的，进一步核实情况，根据所核实的情况对审计报告作必要的修改，同时将核实和修改的情况告知被审计的领导干部及所在单位，并将他们的书面意见与审计报告一并提交审计部门。
审计报告的内容应包括：审计的内容、范围、方式、时间；被审计的领导干部所在单位的基本情况；被审计的领导干部任期内履责的基本情况、存在的主要问题和应承担的相应责任；审计初步意见和建议；对被审计的领导干部的初步审计评价。
（七）审计部门审核审计报告后，出具审计部门的经济责任审计报告和审计结果报告。
经济责任审计报告分别送达被审计者及其所在单位。
经济责任审计结果报告提交委托审计的人事部门；抄报本级党组（或党委）成员、纪检部门。
审计结果报告必须以经济责任审计报告的内容为基础，审计评价结论应根据审计报告反映的事实和相关经济责任审计评价依据作出。
（八）被审计领导干部所在单位存在违反国家规定的财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，由审计部门在法定职权范围内作出审计决定。
审计部门在经济责任审计中发现的应当由其他部门处理的问题，依法移送有关部门处理。
第十条审计部门对领导干部履行经济责任情况实施审计后，应当根据审计查证或者认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策，以及责任制考核目标和行业标准等，在法定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。
第十一条对领导干部履行经济责任情况的评价，可以采取分类评价和综合评价相结合的方法。
第十二条对所在单位财务收支真实性的评价，可以根据审计部门确认的审计结果，给予“××同志任职期间，所在单位财务状况真实（基本真实、不真实或严重失真）”的评价意见。
（一）“真实”的评价标准：会计核算和财务报表如实反映了所在单位财务收支情况及与其相应的经营活动。
（二）“基本真实”的评价标准：会计核算和财务报表虽存在个别不真实事项，但总体上能够如实反映所在单位财务收支情况及与其相应的经营活动。
（三）“不真实”的评价标准：会计核算和财务报表没有如实反映所在单位财务收支情况及与其相应的经营活动。
（四）“严重失真”的评价标准：会计核算和财务报表对所在单位财务收支情况及其相应的经营活动的反映与实际严重不符。
第十三条对所在单位财务收支合法性的评价，可以根据审计部门确认的审计结果，给予“××同志任职期间，所在单位严格遵守（基本遵守、违反或严重违反）国家有关财经法律法规的规定”的评价意见。
（一）“严格遵守规定”的评价标准：严格执行国家的会计核算制度，会计业务处理正确；严格执行国家财务制度规定，审计未发现违反国家相关规定的行为。
（二）“基本遵守规定”的评价标准：较好执行国家的会计核算制度，会计业务处理基本正确；基本执行国家财务制度规定。
（三）“违反规定”的评价标准：没有按国家会计核算制度规定处理会计业务；存在违反国家财务制度规定的行为，但数额不大、性质不够严重。
（四）“严重违反规定”的评价标准：存在做假账、账外账等违反会计核算规定的行为；存在数额较大、性质严重的违反国家财政财务制度规定的行为。
第十四条对所在单位财务收支的效益性进行评价时，应当在定量指标评价的基础上，对领导干部任职期间的经营管理水平进行定性分析与综合评判。定量评价可以实行年度考核指标与任期考核指标相结合的方式。定性评价指标可包括所在单位发展战略的确立与执行、经营决策、发展创新、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响和社会贡献等方面。
第十五条对内部控制建立健全情况的评价，可以根据所在单位内部控制的健全性、适当性和有效性情况，给予“××同志任职期间，制定和修订了××项管理制度，采取了××措施，内部控制有效（较为有效、无效）”的评价意见。
（一）“有效”的评价标准：内部控制健全、适当；内部控制执行有效，实现管理目标。
（二）“较为有效”的评价标准：内部控制较为健全；内部控制执行较为有效，基本实现管理目标，没有出现重大内部控制缺陷。
（三）“无效”的评价标准：内部控制不健全；内部控制执行无效，出现重大内部控制缺陷，没有实现管理目标。
第十六条对领导干部遵守廉洁从业情况的评价，依据领导干部个人遵守廉政纪律规定的情况，作出“在审计范围内，未发现××同志存在违反领导干部廉洁从业规定的行为”或“在审计范围内，××同志存在××问题（列举违反领导干部廉洁从业规定的具体问题）”的评价意见。
第十七条对领导干部进行综合评价时，应在前述分类评价的基础上，对其履行经济责任的情况作出“履行、基本履行、未履行”的结论。
第十八条审计部门应当针对内部经济责任审计发现的问题，根据被审计领导干部履行职责情况，严格依据有关规定区分和界定被审计领导干部承担的直接责任、主管责任和领导责任。
第十九条本办法所称的直接责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
（一）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；
（三）未经民主决策、相关会议讨论或虽经相关会议讨论但在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；
（四）其他应当承担直接责任的行为。
第二十条本办法所称的主管责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
（一）领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；
（二）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为。
第二十一条本办法所称的领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。
第二十二条有关部门和单位应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果，将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。
第二十三条本办法由省水利厅负责解释。
第二十四条本办法自发布之日起施行。2004年省水利厅制定的《浙江省水利厅下属领导干部任期经济责任审计操作办法》（浙水财〔2004〕11号）同时废止。