国家计委 中国人民银行 国家外汇管理局


国家发展计划委员会、中国人民银行、国家外汇管理局关于印发国有和国有控股企业外债风险管理及结构调整指导意见的通知

（2002年7月8日 国家发展计划委员会、中国人民银行、国家外汇管理局发布）

计外资〔2002〕1092号



国务院有关部委、计划单列企业集团、各省、自治区、直辖市、计划单列市计委、人民银行各分行、外汇管理局各分局、有关金融机构：

为推动国有和国有控股企业外债风险管理及结构调整工作，国家计委会同中国人民银行和国家外汇管理局提出《国有和国有控股企业外债风险管理及结构调整指导意见》，现印发给你们，请参照执行。



附件：国有和国有控股企业外债风险管理及结构调整指导意见





国有和国有控股企业外债风险管理及结构调整指导意见



1980年以来，我国累计借用国外中长期债务资金约1700亿美元（不含外商投资企业），通过利用这些资金引进国外先进技术、设备和管理经验，在推动基础设施建设、环境保护和提高国内技术水平等方面发挥了重要作用，促进了国家经济发展。

多年来，我国对外债一直实行全口径管理，严格控制外债规模，保持合理债务结构，国家外债总体上是安全的。但一些借用外债的企业，特别是国有和国有控股大中型企业（以下简称国有大中型企业）对防范外债风险还缺乏足够认识，措施不够得力，给今后企业经营和国家外债安全带来隐患。亚洲金融危机和阿根廷金融危机的教训均表明，外债安全关系到国家经济安全和社会稳定，而企业，特别是国有企业外债安全对国家外债安全将产生重要影响。为指导国有大中型企业进行外债风险管理，优化外债结构，提出如下意见：

一、企业外债安全是国家整体外债安全的基础

为确保对外偿还，我国对外筹借中长期外债一直实行窗口制，主要由财政部和金融机构对外筹措，然后转贷给企业。尽管对外债务人是财政部或金融机构，但事实上，真正的承贷和还贷主体是企业。到2001年底，我国外债余额为1071亿美元，其中长期外债1195亿美元，短期外债505亿美元。在1195亿美元的长期外债中，政府部门、中资金融机构、中资企业承担了900亿美元，接近中长期债务的80%。而政府部门、中资金融机构承担的债务中，除财政部对外发债和银行调整债务结构的少量外债以外，绝大部分转贷给了国有大中型企业，用于基本建设和技术改造。一旦企业出现偿债困难，将不可避免地转嫁给银行和财政，影响国家总体外债安全，因此，国有大中型企业外债风险管理应是当前我国外债风险管理的重点。

二、国有企业外债风险管理方面存在的主要问题

国有企业在外债风险管理方面还存在着一些问题 ，主要表现在：

（一）企业主要负责人对风险管理的必要性认识不足、重视不够，没有把外债风险管理作为企业管理的重要内容，对外债进行主动管理的意识不强，对国际资本市场变化不够敏感。

（二）外债风险管理的措施单一，缺乏统筹规划和系统、全面的管理。有的企业对外债结构做过一些调整，但未能就汇率、利率、币种及外债与企业的外汇收益是否匹配等多个方面统筹考虑，进行系统管理，尚不能达到优化外债结构的目的。

（三）国家鼓励企业进行外债风险管理的政策力度不够，企业自身进行外债结构调整一定程度上受到国外商业贷款指标、购汇等限制，存在一定困难。

（四）多数企业缺乏熟悉国际金融及国际资本市场运作的人才，企业财务人员相关专业知识不足。

（五）财务、审计制度方面还不能很好地适应外债结构调整的需要。对规避外债风险操作的效果缺少公正、客观的评价体系。

三、国有企业外债风险管理的目的、内容

（一）企业外债风险管理的主要对象是本企业向国际金融组织、外国政府、境外金融机构、企业、其它机构、个人，以及中国境内的非居民筹借的具有契约性偿还义务、以外币承担还款责任的债务。

（二）企业外债风险管理的主要目的是根据本企业的债务构成、企业经营情况及对未来现金流的预测，对外债的结构进行优化，防范因国内外经济环境及汇率、利率变化带来的偿债风险，合理控制外债资金成本，避免加重企业的债务负担。

（三）企业外债风险管理评价的标准是将外债风险控制在企业自身可承受的范围内，而不应以帐面盈亏为标准，其重要的参考依据是经批准的项目可行性研究报告确定的外债筹资成本。

（四）企业外债风险管理的主要内容是通过借低还高、运用远期外汇买卖、债务掉期等金融衍生工具对债务币种、利率、期限结构进行调整，使本企业的内外债比例及币种、利率、期限等结构保持合理。

四、国有企业外债风险管理的有关要求

（一）企业领导人必须将外债风险管理列为企业经营管理的重要内容，指定专人和部门负责，明确责任和具体工作任务。

（二）企业领导人应责成负责外债风险管理的部门在深入研究并充分听取有关金融机构意见的基础上，制定外债风险管理和结构调整的工作方案，确定具体的工作目标。

（三）企业外债风险管理部门应密切跟踪国际、国内资本市场的变化情况，关注国家金融、外债、外汇政策的调整，抓住有利时机，及时调整本企业的外债结构。

（四）鉴于国内外资本市场情况瞬息万变，企业应根据外债风险管理方案和已确定的工作目标，建立授权机制，允许风险管理部门在工作目标内调整外债结构。

（五）企业外债结构调整的目的是防范风险，禁止任何形式，以追逐经济利益为目的投机交易，企业领导人应指定专人进行监督。

（六）承担外债转贷的金融机构要将帮助企业防范外债风险纳入自身的工作范畴，金融机构有责任为企业提供国内外资本市场的有关信息和调整外债结构的建议。

五、鼓励国有大中型企业外债风险管理的政策措施

2000年下半年以来，美联储十一次降息，美国联邦基金利率已降至1.75%，处于40年来的最低点。国内银行外汇存款上升，存贷差加大，外汇资金充裕。对外贸易稳定发展，国家外汇储备大量增加。人民币储蓄继续增长，金融机构人民币贷款利率已下调至二十年来最低水平。国内外资本市场的变化，为我国企业外债结构调整带来机遇。根据上述情况，国家外汇管理局已取消企业购汇提前偿还国内外汇贷款、外债转贷款和外债的限制，为企业外债结构调整创造了条件。为进一步鼓励国有大中型企业优化外债结构，对外债余额1亿美元以上或外债占全部债务40%以上的国有大中型企业，采取如下鼓励措施：

（一）支持国有大中型企业通过“借低还高”调整外债结构。在企业不增加原有债务规模、外债成本，对用于外债结构调整的对外借款（不含对外发债）指标实行核准制，由企业按隶属关系向国家计委申请，国家计委在二十个工作日内核准。企业持国家计委核准文件、新签约债务合同或原债务合同条款更改协议，到所在地外汇局办理外债登记变更手续。

（二）在对现有外债成本和目前国内银行外汇贷款成本进行充分比较后，鼓励国有大中型企业利用国内银行低成本的现汇贷款置换高成本的外债，国内金融机构应给予积极支持。

（三）资信较好，且具备一定条件的国有大中型企业，经国家计委、人民银行报国务院批准后可在境内向商业银行等金融机构发行外币债券，用于外债结构调整（该外汇债券只限于金融机构之间进行交易，禁止居民个人和工商企业进入）。

（四）允许符合条件的国有大中型企业发行人民币债券，用于调整外债结构，对外债比例较高的国家重点工程项目给予优先安排。

（五）在还债规模和期限内，经所在地外汇局批准，国有大中型企业可向经批准的中资外汇指定银行办理以还债为目的的远期购汇，防范汇率风险。

（六）有经常性外汇收入的国有大中型企业，经所在地外汇局批准，可开立外债还本付息专用帐户。

海关总署


中华人民共和国海关总署令

第 92 号

《中华人民共和国海关行政裁定管理暂行办法》已经2001年12月7日海关总署办公会审议通过，现予发布，自2002年1月1日起施行。

署 长

二○○一年十二月二十四日

　

中华人民共和国海关行政裁定管理暂行办法

　

　　第一条　为便利对外贸易经营者办理海关手续，方便合法进出口，提高通关效率，根据《中华人民共和国海关法》的有关规定，特制定本办法。

　　第二条　海关行政裁定是指海关在货物实际进出口前，应对外贸易经营者的申请，依据有关海关法律、行政法规和规章，对与实际进出口活动有关的海关事务作出的具有普遍约束力的决定。

　　行政裁定由海关总署或总署授权机构作出，由海关总署统一对外公布。

　　行政裁定具有海关规章的同等效力。

　　第三条　本办法适用于以下海关事务：

　　（一）进出口商品的归类；

　　（二）进出口货物原产地的确定；

　　（三）禁止进出口措施和许可证件的适用；

　　（四）海关总署决定适用本办法的其他海关事务。

　　第四条　海关行政裁定的申请人应当是在海关注册登记的进出口货物经营单位。

　　申请人可以自行向海关提出申请，也可以委托他人向海关提出申请。

　　第五条　除特殊情况外，海关行政裁定的申请人，应当在货物拟作进口或出口的3个月前向海关总署或者直属海关提交书面申请。

　　一份申请只应包含一项海关事务。申请人对多项海关事务申请行政裁定的，应当逐项提出。

　　申请人不得就同一项海关事务向两个或者两个以上海关提交行政裁定申请。

　　第六条　申请人应当按照海关要求填写行政裁定申请书(格式见附件)，主要包括下列内容：

　　（一）申请人的基本情况；

　　（二）申请行政裁定的事项；

　　（三）申请行政裁定的货物的具体情况； 　　（四）预计进出口日期及进出口口岸；

　　（五）海关认为需要说明的其他情况。

　　第七条　申请人应当按照海关要求提供足以说明申请事项的资料，包括进出口合同或意向书的复印件、图片、说明书、分析报告等。

　　申请书所附文件如为外文，申请人应同时提供外文原件及中文译文。

　　申请书应当加盖申请人印章，所提供文件与申请书应当加盖骑缝章。

　　申请人委托他人申请的，应当提供授权委托书及代理人的身份证明。

　　第八条　海关认为必要时，可要求申请人提供货物样品。

　　第九条　申请人为申请行政裁定向海关提供的资料，如果涉及商业秘密，可以要求海关予以保密。除司法程序要求提供的以外，未经申请人同意，海关不应泄露。 　　申请人对所提供资料的保密要求，应当书面向海关提出，并具体列明需要保密的内容。

　　第十条　收到申请的直属海关应当按照本办法第六、七、八条规定对申请资料进行初审。对符合规定的申请，自接受申请之日起3个工作日内移送海关总署或总署授权机构。

　　申请资料不符合有关规定的，海关应当书面通知申请人在10个工作日内补正。申请人逾期不补正的，视为撤回申请。

　　第十一条　海关总署或授权机构应当自收到申请书之日起15个工作日内，审核决定是否受理该申请，并书面告知申请人。对不予受理的应当说明理由。

　　第十二条　有下列情形之一的，海关不予受理：

　　（一）申请不符合本办法第三、四、五条规定的；

　　（二）申请与实际进出口活动无关的；

　　（三）就相同海关事务，海关已经作出有效行政裁定或者其他明确规定的；

　　（四）经海关认定不予受理的其他情形。

　　第十三条　海关在受理申请后，作出行政裁定以前，可以要求申请人补充提供相关资料或货物样品。

　　申请人在规定期限内未能提供有效、完整的资料或样品，影响海关作出行政裁定的，海关可以终止审查。

　　申请人主动向海关提供新的资料或样品作为补充的，应当说明原因。海关审查决定是否采用。

　　海关接受补充材料的，根据补充的事实和资料为依据重新审查，作出行政裁定的期限自收到申请人补充材料之日起重新计算。

　　第十四条　申请人可以在海关作出行政裁定前以书面形式向海关申明撤回其申请。

　　第十五条　海关对申请人申请的海关事务应当根据有关事实和材料，依据有关法律、行政法规、规章进行审查并作出行政裁定。

　　审查过程中，海关可以征求申请人以及其他利害关系人的意见。

　　第十六条　海关应当自受理申请之日起60日内作出行政裁定。

　　海关作出的行政裁定应当书面通知申请人，并对外公布。

　　第十七条　海关作出的行政裁定自公布之日起在中华人民共和国关境内统一适用。

　　进口或者出口相同情形的货物，应当适用相同的行政裁定。

　　对于裁定生效前已经办理完毕裁定事项有关手续的进出口货物，不适用该裁定。

　　第十八条　海关作出行政裁定所依据的法律、行政法规及规章中的相关规定发生变化，影响行政裁定效力的，原行政裁定自动失效。

　　海关总署应当定期公布自动失效的行政裁定。

　　第十九条　有下列情形之一的，由海关总署撤销原行政裁定：

　　（一）原行政裁定错误的；

　　（二）因申请人提供的申请文件不准确或者不全面，造成原行政裁定需要撤销的；

　　（三）其他需要撤销的情形。

　　海关撤销行政裁定的，应当书面通知原申请人，并对外公布。撤销行政裁定的决定，自公布之日起生效。

　　经海关总署撤销的行政裁定对已经发生的进出口活动无溯及力。

　　第二十条　进出口活动的当事人对于海关作出的具体行政行为不服，并对该具体行政行为依据的行政裁定持有异议的，可以在对具体行政行为申请复议的同时一并提出对行政裁定的审查申请。复议海关受理该复议申请后应将其中对于行政裁定的审查申请移送海关总署，由总署作出审查决定。

　　第二十一条　行政裁定的申请人应对申请内容及所提供资料的真实性、完整性负责。向海关隐瞒真实情况或提供虚假材料的，应当承担相应的法律责任。

　　第二十二条　本办法由海关总署负责解释。

　　第二十三条　本办法自2002年1月1日起实施。

　　附件：中华人民共和国海关行政裁定申请书（格式1、2、3）

　

　

　

　

　

　

　

　

　

　

主题词：海关 行政裁定 规章

分送：广东分署，各直属海关

附件（格式1）

中华人民共和国海关行政裁定申请书

（商品归类）

　

申请人：


海关报关注册登记代码：


通讯地址：


联系人及联系电话：


申请行政裁定事项：


商品名称：

中文


英文


其他名称


商品价格、数量/重量：


商品详细描述:

　

（规格、型号、结构原理、性能指标、功能、用途、成份、加工方法、分析方法、化验结论等）


进出口计划（进出口日期、口岸、数量等）：


随附资料清单：


需要保护的商业秘密：


其他补充说明：


申请人声明：

以上情况资料真实无讹。

　

申请人（印章）：

　

　

日期：

提交人：

海关受理部门（印章）：

　

　

接受日期：　　年　　月　　日

签收人：

　

申请书编号：

　　　关〔　　　〕第　　　号


注：1.申请行政裁定应遵守《中华人民共和国海关行政裁定管理暂行办法》的有关规定。

　　2.本申请书一式两份（随附资料两套），申请人和海关各一份。

　　3.本申请书由申请人和海关签章方为有效。

附件（格式2）

中华人民共和国海关行政裁定申请书

（原产地确定）

　

申请人：


海关报关注册登记代码：


通讯地址：


联系人及联系电话：


申请行政裁定事项：


商品名称：

中文


英文


其他名称


商品价格、数量/重量：


海关商品编码：


商品描述（规格、型号、结构原理、功能、成分、制造加工工序等）：


商品中所含进口原材料或零部件的名称、税号及原产地：


进出口计划（进出口日期、口岸、数量等）：


随附资料清单：


需要保护的商业秘密：


其他补充说明：


申请人声明：

以上情况资料真实无讹。

　

申请人（印章）：

　

　

日期：

提交人：


海关受理部门（印章）：

　

　

接受日期：　　年　　月　　日

签收人：

　

申请书编号：

　　　关〔　　　〕第　　　　号


注：1.申请行政裁定应遵守《中华人民共和国海关行政裁定管理暂行办法》的有关规定。

　　2.本申请书一式两份（随附资料两套），申请人和海关各一份。

　　3.本申请书由申请人和海关签章方为有效。

附件（格式3）

中华人民共和国海关行政裁定申请书

（禁止进出口措施和许可证件的适用）

　

申请人：


海关报关注册登记代码：


通讯地址：


联系人及联系电话：


申请行政裁定事项：


商品名称：

中文


英文


其他名称


商品价格、数量/重量：


海关商品编码：


商品描述（规格、型号、成分、状态、功能、用途、原产国/地区等）：


商品在国家有关主管部门登记、备案情况：


进出口计划（进出口日期、口岸、数量等）：


随附资料清单：


需要保护的商业秘密：


其他补充说明：


申请人声明：

以上情况资料真实无讹。

　

申请人（印章）：

　

　

日期：

提交人：


海关受理部门（印章）：

　

　

接受日期：　　年　　月　　日

签收人：

　

申请书编号：

　　　关〔　　　〕第　　　号


注：1.申请行政裁定应遵守《中华人民共和国海关行政裁定管理暂行办法》的有关规定。

2.本申请书一式两份（随附资料两套），申请人和海关各一份。

　　3.本申请书由申请人和海关签章方为有效。