广东省人大常委会


广州市内部审计条例


（2002年2月6日广州市第十一届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过 2002年3月27日广东省第九届人民代表大会常务委员会第三十二次会议批准）

第一条 为加强内部审计监督，规范内部审计行为，维护财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本条例所称的内部审计是指单位实施内部监督，依法对本单位及其所属单位的会计报表、会计账簿、会计凭证及有关经济活动进行检查，对财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益进行监督和评价的活动。
第三条 本条例适用于市、区、县级市属的下列单位：
（一）行使国有资产监管职能或者具有管理财政拨款、社会公共基金、资金职能的部门；
（二）有行政事业性收费、罚没收入的机关、部门；
（三）国有独资和国有资产占控股地位或者主导地位的企业及金融机构；
（四）事业单位和受委托管理财政性资金或者管理公共基金、资金包括社会捐赠资金的部门、社会团体。
（五）法律、法规规定的其他单位。
第四条 市审计机关指导、监督本市内部审计工作，负责组织本条例的实施。
区、县级市审计机关对本行政区属单位的内部审计进行业务指导和监督。
第五条 内部审计实行单位负责人负责制。
单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
第六条 适用本条例的单位应当依照下列规定建立健全内部审计制度：
（一）根据本单位资产状况和经济规模，制定内部审计工作规程；
（二）内部审计每年至少一次,并将结果在单位内部进行通报；
（三）年度终结前应当向主管部门或者投资主体以及审计管辖的审计机关报送内部审计年度工作总结和下年度工作计划；
（四）依照审计机关的要求向其报送审计结果和报告内部审计负责人的任免变动情况。
第七条 适用本条例的单位应当按照与财务机构相分离的原则,配备专职或者兼职内部审计人员；设有内部审计机构的，也应当与财务机构相分离。人员较少或者财政、财务收支数额较小的单位，经审计机关同意，可以委托社会审计组织进行内部审计。
内部审计机构或者内部审计人员在本单位负责人直接领导下独立行使审计监督权，并对其负责和报告工作。
第八条 内部审计机构或者内部审计人员对本单位及其所属单位下列事项进行审计监督或者审计评价：
（一）预算执行和决算及其他财政收支、财务收支；
（二）预算外资金的管理和使用的情况；
（三）国有资产在合资、合作企业及项目中的使用情况；
（四）固定资产、技术改造等重大投资项目的预算和决算；
（五）业务经营、资产管理的内部控制制度的建立和健全情况及实施效果；
（六）所属单位领导人员任期经济责任；
（七）国家法律、法规、规章规定应当进行内部审计的事项。
第九条 内部审计机构或者内部审计人员行使下列职权：
（一）列席本单位及其所属单位的重大投资、资产处理、 资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；
（二）召开与审计事项有关的会议；
（三）审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅运用电子计算机管理的财务会计核算系统中涉及的资料，检查现金、核对资产；
（四）向相关单位或者个人调查审计涉及的事项，取得证明材料；
（五）被审计单位或者人员不提供与审计事项相关资料的，经单位负责人批准，可以对相关账册、资料等采取必要的临时措施；
（六）发现被审计单位或者人员违反财经制度的行为，报告单位负责人并予以制止；
（七）督促被审计单位或者人员执行审计机关的审计意见和审计决定。
违反财经制度的行为经向单位负责人报告后，单位负责人不采取措施处理或者处理明显不当的，内部审计机构或者内部审计人员可以向审计机关报告。
第十条 内部审计人员应当依法履行职责，客观公正、实事求是、廉洁奉公；保守在实施内部审计中知悉的国家秘密和商业秘密。
第十一条 内部审计人员应当具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力。
内部审计工作负责人应当具备审计师或者会计师以上专业技术职务资格，或者有从事审计、会计专业工作三年以上经历。
第十二条 内部审计人员依法履行内部审计职责时，所属单位和个人不得拒绝、阻挠，不得对内部审计人员进行打击报复。
第十三条 被审计单位或者人员应当按照要求的期限提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。
第十四条 内部审计人员办理审计事项，遇有下列情形之一的，应当自行回避，被审计单位或者人员也有权申请审计人员回避：
（一）与被审计单位的负责人、相关主管人员或者与被审计人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
（二）与被审计单位、人员或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正审计的。
内部审计人员的回避，由单位负责人决定。
第十五条 内部审计机构或者内部审计人员实施审计，应当在三个工作日前把审计内容通知被审计单位或者人员，单位负责人认为需要紧急审计的事项除外。被审计单位或者人员应当配合内部审计工作并提供必要的工作条件。
第十六条 内部审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章；不能取得提供者的签名或者盖章的，应当注明原因。
第十七条 内部审计人员应当编制审计工作底稿，对审计中发现的问题，作出详细、准确的记录，并注明资料来源。
第十八条 内部审计人员实施审计后，应当将审计报告稿征求被审计单位或者人员的意见。被审计单位或者人员有异议的，应当自接到审计报告稿之日起十日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。
第十九条 内部审计机构或者内部审计人员对审计事项作出审计评价或者要求纠正的，应当出具《内部审计意见书》；需要进行处理的，应当出具《内部审计决定书》。
依照审计机关、主管部门或者投资主体要求报送的《内部审计意见书》和《内部审计决定书》由单位负责人签发。
第二十条 《内部审计意见书》和《内部审计决定书》自送达被审计单位或者人员之日起生效，被审计单位或者人员必须执行。
被审计单位或者人员对内部审计意见或者内部审计决定有异议的，可以向单位负责人提出，单位负责人应当及时处理；在处理之前，不停止内部审计意见或者内部审计决定的执行。
第二十一条 内部审计机构或者内部审计人员对已办结的内部审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。
第二十二条 内部审计结果经测试评估后，可以作为审计机关、社会审计组织进行相关工作的参考依据。
第二十三条 审计机关发现不适当或者不合法的内部审计意见、内部审计决定，应当责令单位负责人纠正或者依法予以处理，并告知其主管部门或者投资主体。
第二十四条 适用本条例的单位有关人员有下列情形之一的，审计机关应当责令其限期改正并根据情节轻重和不同责任，提出给予行政处分的建议，该单位或者其主管部门或者监察部门应当依法及时作出处理决定：
（一）未按本条例规定建立内部审计制度的；
（二）违反本条例规定任用内部审计负责人的；
（三）未依照本条例规定报送内部审计资料的；
（四）未按本条例规定建立内部审计档案的；
（五）拒绝提供与审计事项相关的资料或者提供虚假资料、阻碍审计实施的；
（六）对履行职责的内部审计人员打击报复的。
第二十五条 对受打击报复被调岗、解聘或者降级、撤职、开除的内部审计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。
第二十六条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）对被审计单位或者人员的违法违纪问题隐匿不报；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位的商业秘密；
（三）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守及其他违法违纪行为。
第二十七条 本条例自2002年7月1日起施行。




国家工商行政管理总局


关于充分发挥工商行政管理职能作用积极做好支持灾区恢复重建工作的紧急通知


各省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级市工商行政管理局：

　　今年1月中旬以来，全国部分地区遭受了持续时间长、影响范围广、危害程度深的低温冻雨冰灾天气，给人民群众生命财产、工农业生产造成重大损失。党中央、国务院高度重视，及时对抗灾救灾作出部署，经过各方面的共同努力，抗灾救灾工作取得了阶段性胜利。为认真贯彻落实2月13日国务院关于做好灾后恢复重建工作常务会议精神，经总局党组研究，要求各级工商行政管理机关按照国务院的部署，充分发挥职能作用，积极做好支持灾后恢复重建工作。现就有关事项通知如下：

　　一、进一步增强政治意识和责任意识，充分认识做好灾后恢复重建工作的重大意义

全国抗击冰雪灾害工作虽然取得阶段性胜利，但灾后恢复重建的任务十分紧迫、非常繁重。党中央、国务院对恢复重建工作高度重视，要求各地区、各部门思想丝毫不能麻痹，工作丝毫不能放松，要尽快恢复重要基础设施，尽快恢复工农业生产，尽快安排好受灾群众的生活，尽快恢复正常的生产生活秩序，努力把冰雪灾害造成的损失减少到最低程度。各级工商行政管理机关要切实把思想认识统一到党中央、国务院的部署和要求上来，充分认识做好灾后恢复重建工作，既是解决民生问题的重要举措，也是促进社会和谐的必然要求。要进一步增强政治意识和责任意识，发扬前一阶段抗灾救灾的精神，迅速行动，采取有效措施，在支持灾后恢复重建工作中充分发挥工商行政管理职能作用。

　　二、加大监管力度，维护市场稳定

一是要继续加大监管力度，集中力量开展粮油肉、副食品等基本生活必需品市场专项执法检查。针对灾后粮油肉、副食品等生活必需品的运输不畅、价格有所上涨等不利影响，要继续严厉查处流通环节中粮食、食用油、肉类、副食品等生活必需品合谋涨价、串通涨价、停供限供、囤积居奇、以次充好、以假充真、缺斤少两、哄抬价格以及散布虚假信息等扰乱市场秩序的违法行为，切实保障市场消费安全，努力维护市场稳定。二是要强化广告监管，严厉查处虚假违法广告。严禁利用广告宣传，引发社会不安定情绪，影响社会秩序，误导欺骗公众；要以农资、药品、食品为重点，加强对广告市场的巡查和检测，依法严厉打击利用灾后重建名义发布虚假违法广告的行为。三是继续加大商标行政执法力度。以保护食品商标、药品商标、涉农商标、地理标志和驰名商标为重点，开展对关系国计民生以及涉及人身健康和安全的重点行业、重点商品、重点区域、重点企业、重点市场的专项整治，严厉打击商标侵权行为，特别是要严厉打击趁雪灾冰冻灾害之机，制售假冒商品和商标侵权的行为，切实保护消费者和生产经营者的合法权益。

三、支持搞活市场流通，努力平抑市场物价

　　搞活市场流通，不仅对恢复生产、农民增收、农业发展和农村社会稳定关系重大，而且对于平抑市场物价至关重要。各级工商行政管理机关要充分发挥职能作用，促进搞活流通，保障市场供给。对鲜活农产品销售环节的集贸市场管理费、个体工商户管理费等行政事业性收费，批发市场或农贸市场销售鲜活农产品的车辆入场费等经营性收费，要严格执行国务院的规定，一律减半收取，执行期延长至2008年3月31日。要切实减轻农民负担，大力扶持农民销售自产农副产品，对农村流动小商小贩、农民在集贸市场或者地方人民政府指定区域内销售自产自销农副产品的，免予工商登记，免收工商行政管理各项收费。要加强市场预测预警，发现粮、油、肉、蔬菜等主要商品出现短缺现象，要立即向当地党委、政府汇报，并积极配合有关部门，动员经营者积极组织货源，保障市场供应，防止市场供应出现断档情况，促进货畅其流。

四、改善登记注册工作，积极服务各类市场主体灾后持续发展

各级工商行政管理机关要进一步改善登记注册服务质量，认真执行国务院规定，降低门槛，鼓励、支持灾区各类企业、个体工商户和群众抗灾自救，恢复生产，促进经济发展。一是完善各项服务制度，提高登记注册环节的服务质量，对各类企业、个体工商户灾后重建和开拓经营涉及变更登记等事项，应开辟“绿色通道”，优先办理，并主动上门服务，为生产经营者排忧解难办实事。二是进一步提高登记便捷程度，推行电子政务，开展外资企业网上名称预先核准、登记材料预审和文件提交，针对灾区交通不便的实际多形式方便和服务企业。三是加大扶持力度，放宽时限，提高办事效率。对企业因冰雪灾害而发生的登记事项变更，以及在抢险抗灾和灾后重建阶段因交通受阻、通讯中断等原因无法及时办理企业登记申请的，予以延缓期限。在企业年度检验中，对受灾严重地区的企业，可以根据实际情况延缓或者延长年检期限。

五、集中开展打假护农行动，服务灾区春耕生产和农民增收

当前正值春耕备耕时机，各级工商行政管理机关要进一步加强农资市场监管，严厉打击制售假冒伪劣农资坑农害农行为，确保灾区农民群众用上放心农资，保障春耕生产顺利进行。要采取多种措施，积极鼓励诚信农资经营者开展农资下乡进村活动，减少中间环节，减低农资价格，保证农资质量，确保农资供应充足。严厉打击经销假冒伪劣农资的行为，严厉查处假种子、假农药、假化肥等坑农害农现象。要把“红盾护农服务站”前移到灾区农民的家门口，深入田间地头，及时调解农民农资消费纠纷，为灾区农民群众提供零距离的维权服务，促进农村社会和谐稳定。

六、严厉打击制假售假行为，切实保护灾区消费者合法权益

各级工商行政管理机关要严厉打击制假售假违法行为，依法保护灾区消费者合法权益。一是严格市场开办者、经营者责任，健全并落实进货检查验收、购销台帐、索证索票等制度，实行可追溯管理，促进经营者自律，切实对消费者负责。二是进一步加强市场巡查，及时发现并处理制假售假行为，特别是要加大大要案件的查办，切实维护灾区市场秩序。三是加强灾区流通环节商品质量监管工作，充分发挥质量快速检测的作用，重点加强对食品和生活必需品的质量监管，确保市场商品质量合格，并及时进行消费警示和提示，引导科学合理消费，有效防范不合格商品流入灾区市场。四是畅通诉求渠道，切实保护灾区消费者合法权益。灾区各级12315中心要保证12315专线电话的通畅，对消费者涉及工商职能范围的咨询要当场解答；对消费者的申诉要及时进行调解；对违法经营行为的举报要立即进行查处；对不属于工商职责范围的咨询、申诉、举报要及时转告有关部门。同时，加大对12315联络站点的工作指导力度，扩大工商监管视野，方便广大消费者就近投诉，就近解决消费纠纷，切实保护灾区广大消费者合法权益。

七、加强工商系统灾后重建工作，全面迅速恢复正常工作和生活秩序

受灾地区的工商行政管理机关要按照国务院的要求，早谋划、早安排、早启动，尽快恢复正常的生产生活和工作秩序，努力把灾害造成的损失减少到最低程度。一是省、市、县工商局负责人要深入一线，深入基层，调查研究，全面掌握灾情和重建需求，及时向政府及有关部门报告并提出灾后重建建议，争取资金、物资等方面的支持，采取有效措施，切实做好工商系统自身灾后重建工作，尽快全面恢复正常工作秩序。二是各地工商行政管理机关要积极协助有关部门，对本辖区市场逐一进行检查，督促市场主办者加快维修和加固受损市场，消除安全隐患，尽快恢复正常经营，以方便灾区广大群众购物消费，促进市场繁荣稳定。三是要加强对各级个体劳动者协会和私营企业协会的指导，充分发挥协会作用，组织、教育广大个体私营业主团结协作、共渡难关，积极奉献。

八、加强组织领导，狠抓检查落实

　　各级工商行政管理机关要把支持灾区恢复重建作为当前工作的重中之重，高度重视，加强领导，狠抓落实。一是主要领导要亲自抓，负总责，分管领导要具体抓，一级抓一级、层层抓落实，切实做到思想认识到位、组织领导到位、工作措施到位、工作任务和责任到位、协调配合到位，确保各项工作落到实处。二是要加强督查检查，严格责任追究制，狠抓检查落实，务求实效。



国家工商行政管理总局

二○○八年二月十五日